Bạn đang tìm kiếm từ khóa Bài tập kế toán ngân hàng nhà nước trách nhiệm cho vay vốn ngân hàng được Cập Nhật vào lúc : 2022-11-17 23:07:00 . Với phương châm chia sẻ Bí quyết Hướng dẫn trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết Mới Nhất. Nếu sau khi đọc Post vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại phản hồi ở cuối bài để Mình lý giải và hướng dẫn lại nha.
19 Bài tập định khoản kế toán ngân hàng nhà nước + Lời Giải hoàn toàn có thể không hỗ trợ bạn nhiều những tin chắc sẽ hỗ trợ bạn có thêm kinh nghiệm tay nghề xử lý những trường hợp kế toán sau này trong việc làm thực tiễn của tớ
BÀI TẬP ĐỊNH KHOẢN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
Bài 1: Ngày 17/7/2007, người tiêu dùng N đến gửi tiết kiệm chi phí định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi thời điểm đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau:
Ngày 17/10/2007, người tiêu dùng mang sổ tiết kiệm chi phí đến để tất toán.Ngày 20/9/2007, người tiêu dùng đến rút trước hạn, ngân hàng nhà nước chỉ trả lãi với lãi suất vay là 0.2%/tháng.
Giải
150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triệu đồng
là: 150 – 147.0012 = 2.9988 triệu đồng
Nợ 1011 : 147.001176 triệu đồng
Nợ 388 : 2.9988 triệu đồng
Có 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng
Nợ 801 : 0.9996 triệu đồng Có 388 : 0.9996 triệu đồng
Trường hợp người tiêu dùng đến rút tiền đúng kỳ hạn:
Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng Có 1011 :150 triệu đồng
Trường hợp người tiêu dùng rút trước hạn:
Khi đó ngân hàng nhà nước sẽ tính lãi không kỳ hạn trên số tiền thực tiễn gửi vào. (từ 17/7/2007 đến
20/9/2007: 65 ngày)
147.0012 * 0.2% * 65 / 30 = 0.637 triệu đồng
150 + 0.637 – 2.9988 = 147.6382 triệu đồng Ở đây, ta thấy xẩy ra hai trường hợp:
Nếu tại thời gian này, Ngân hàng đã phân loại lãi vào ngân sách cả 3 tháng, như vậy, ta hạch toán ngược lại để làm giảm ngân sách.
Nợ 4232.3 tháng.N :150 triệu đồng Có 1011 :147.6382 triệu đồng
Có 801 :2.3618 triệu đồng (2.9988-0.637)
Nếu ngân hàng nhà nước mới chỉ phân loại lãi vào ngân sách trong 2 tháng đầu. Lúc này, thông tin tài khoản 801 đang sẵn có số dư nợ là 0.9996 * 2 =1.9992 triệu đồng, và thông tin tài khoản 388 có số dư nợ là 0.9996 triệu đồng.
Ta hạch toán như sau:
Nợ 4232.3 tháng.N : 150 triệu đồng
Có 1011 : 147.6382 triệu đồng
Có 801 : 1.3622 triệu đồng (1.9992-0.637)
Có 388 : 0.9996 triệu đồng
Bài 2: KH M vay 2000 lượng vàng trong 3 tháng. GV tại thời gian hiện tại là 12,5 trđ/lượng. Trả lãi từ TKTGTT vào thời gian cuối kỳ. LS: 0,5%/tháng. GV vào CK là 11 trđ/ lượng. NH tính lãi dự thu với mức giá 13trđ/ lượng.
Giải
Khi cho người tiêu dùng vay:
Nợ 2141.M : 25 000 triệu đồng Có 1051 : 25 000 triệu đồng
Ngân hàng dự thu lãi từng
tháng: – Tháng thứ I:
Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đồng – Tháng thứ II:
Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đồng – Tháng thứ III:
Nợ 3942 : 130 triệu đồng Có 702 : 130 triệu đồng
^ ,
Tổng lãi dự thu:
130 tr x 3th = 390 triệu đồng.
Lãi thực thu:
2000 x 11tr x 0,5% x 3 = 330triệu đồng.
KH trả nợ gốc:
Nợ 1051 : 22 000 triệu đồng (2000 x 11)
Nợ 632 : 3 000 triệu đồng (2000 x 1,5) Có 2141.M : 25 000 triệu đồng
>
KH trả lãi:
Bài 3: Tại 1 NH X, doanh nghiệp A hạn chế mức tín dụng thanh toán trong quý 3/2007 là 500 trđ. Trong quý 3/2007 có những trách nhiệm:
^ ________
___
trongtháng 8 và trả luôn nợ gốc.
(Vì đấy là hình thức cho vay vốn ngân hàng theo HMTD nên NH X quy định DN A phải trả lãi hàng tháng). Cho biết lãi suất vay 1.5%/tháng.
Giải
Ta hoàn toàn có thể hạch toán những trách nhiệm trên tại NH X như sau:
Ngày 7/7:
Nợ 2111.DN A
: 150 triệu đồng
Có 1011
: 150 triệu đồng
Ngày 25/7:
Nợ 2111.DN A
: 150 triệu đồng
Có 1011
: 150 triệu đồng
Ngày 31/7:
Lãi phải trả = (150*18 + 300*6) * 1.5%= 2.25 triệu đồng
30
Nợ 4211.DN A Có 702.DN A
Ngày 15/8:
Nợ 2111.DN A Có 1011
Ngày 31/8:
Lãi phải trả là: (300*15 + 500*16) * 1.5%
= 6.25 triệu đồng
30
Doanh nghiệp A trả lãi tháng 8 và trả nợ gốc là:
: 6.25 triệu đồng : 6.25 triệu đồng : 500 triệu đồng : 500 triệu đồng
Bài 4: Xuất 156.500 USD để sở hữ 1 tài sản theo đơn đặt hàng của công ty quốc tế QD, trị giá hợp đồng là 156000 USD, thời hạn thuê là 3 năm, tiền thuê trả định kỳ theo quí là
13 000 USD. Lãi xuất 2,8%/quí tính trên giá trị còn sót lại của mỗi kỳ trả. Nhưng trả được 2 quí, đến quí 3 công ty làm ăn thua lỗ, có rủi ro không mong muốn tiềm ẩn tiềm ẩn phá sản. Hạch toán tình hình trả tiền của công ty QD đến thời gian quí 3.
Cho biết công ty mua USD của ngân hàng nhà nước để trả nợ vay và lãi.Tỷ giá USD/VND tại những thời gian thanh toán giao dịch thanh toán đều là 16100.
Giải
– Khi mua tài sản :
Nợ 386 : 156 500 USD Có 1031 : 156 500 USD
Nhập 951 : 156 500 USD
Nợ 2321 : 156 000 USD Nợ 809 : 500 USD Có 386 : 156 500USD
Xuất 951 : 156 500 USD
* Nhập 952 : 156 000 USD
Quí 1:
Hàng tháng, ngân hàng nhà nước dự thu lãi.
* Nợ 3943 : 156 000 * 2.8% / 3= 1456 USD Có 705 : 1456 USD Tương tự cho tháng thứ hai,3 của quý 1.
Cuối quý 1, thu tiền thuê và lãi cho thuê.
-Khách hàng mua USD để trả tiền thuê: 13 000 * 16 100 = 209 300 000 đồng.
Nợ 4711: 13 000 USD
Có 2321: 13 000 USD
Nợ 1011: 209 300 000 đồng Có 4712: 209 300 000 đồng
Nợ 4711 : 4368 USD (1456*3)
Có 3943 : 4368 USD
Nợ 1011 : 70 324 800 đồng Có 4712 : 70 324 800 đồng
Đối với tiền thuê thì ta hạch toán tương tự như quý 1.
Hàng tháng, ngân hàng nhà nước dự thu lãi:
Nợ 3943 : 1334.7USD ( 143 000 * 2.8%/3 )
Có 705 : 1334.7 USD
Khách hàng cũng mua USD để trả tiền lãi: 1334.7 * 3 * 16100 = 64 466 010 đồng
Nợ 4711 : 4 004.1 USD (1334.7 * 3)
Có 3943 : 4 004.1 USD
Nợ 1011 : 64 466 010 đpng Co 4712 : 64 466 010 đong
Nợ 2325: 130 000 USD Có 2321: 130 000 USD
Nợ 239 : 130 000 USD Có 2325 : 130 000 USd
Nhập 971: 130 000 USD
Bài 5: Ngân hàng X có chủ trương tín dụng thanh toán như sau: Cho vay 12 tháng, lãi suất vay 1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất vay phạt chậm thanh toán là 150% lãi suất vay thông thường. Khách hàng A (không còn tài năng khoản tiền gửi tại NH X) đến vay 500 triệu đồng với lao lý tín dụng thanh toán như NH đưa ra, thời hạn từ là 1/10/2006 đến 1/10/2007.Trong 9 kỳ lãi đầu, người tiêu dùng đến thanh toán lãi đúng hạn bằng tiền mặt.Nhưng đến 20/9/2007 người tiêu dùng mới đến thanh toán lãi kỳ 10 và 11.Ngày 1/10/2007, người tiêu dùng đến trả tiền lãi kỳ cuối và nợ gốc.Xử lý kế toán trong những trường hợp trên.
Giải
Ngày 1/10/2006:
Nợ 2111.KH A : 500 triệu đồng
Có 1011 : 500 triệu đồng
Ngày 1/11/2006:
Lãi phải thu: 500 * 1% = 5 triệu đồng.
Khách hàng đến trả lãi bằng tiền mặt:
Nợ 1011 : 5 triệu đồng
Có 702 : 5 triệu đồng
Hạch toán tương tự cho 8 kỳ tiếp theo.
Ngày 1/8/2007, người tiêu dùng không đến thanh toán lãi theo thời hạn.
Ngân hàng theo dõi ngoại bảng
Nhập 941 : 5 triệu đồng
Ngày 1/9/2007, tiếp tục theo dõi ngoại bảng Nhập 941 : 5 triệu đồng
Đến ngày này, ngân hàng nhà nước xét thấy người tiêu dùng suy giảm kĩ năng trả nợ nên chuyển nợ cần để ý quan tâm.
Nợ 2112.KH A : 500 triệu đồng Có 2111.KH A : 500 triệu đồng
Đến ngày 20/9/2007, người tiêu dùng đến thanh toán lãi.
Mức phạt do trễ thanh toán lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đồng.
Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng
Có 702 : 17.25 triệu đồng
Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng
Ngày 1/10/2007, người tiêu dùng đến thanh toán nợ gốc và lãi kỳ cuối.
Nợ 1011 : 505 triệu đồng
Có 2112.KH A : 500 triệu đồng
Có 702 : 5 triệu đồng
Bài 6: Một người tiêu dùng A gởi TK 20 triệu, thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu người tiêu dùng gởi TK có dự thưởng thì LS: 0,61%/tháng. Nếu người tiêu dùng gởi TK không còn dự thưởng thì LS: 0,71%/tháng.
Thời hạn từ 10/03/2007 đến 10/06/2007.
KH đồng ý dự thưởng.
Ngày mở thưởng là ngày 10/04/2007.
Giả sử vào trong ngày 20/05/2007 Khách hàng rút tiết kiệm chi phí trước hạn Lãi không kỳ hạn là 0.25%/th
Giải
Nợ 1011 :20triệu
Có 4232 (3tháng, KHA) :20triệu
Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61%
Có 4913 : 0.122triệu
+ Trả nợ gốc
Nợ 4232 (3tháng.KHA) :20triệu Có 1011 :20triệu
+ Trả lãi trước hạn: (10/03 đến20/05 là 71ngày)
Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr Có 1011 : 0.118333 tr
+ Hạch toán chênh lệch :
Nợ 4913 :(0.122*3)-0.118333 = 0.247667 tr
Có 801: 0.247667 tr
+ Doanh thu từ dịch vụ khác (do KH không tiếp tục dự thưởng) (Chịu ngân sách trả thưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền)
Nợ 1011: ((0.71%-0.61%)/30)*71*20 = 0.047333 tr Có 79 0.047333 tr
Bài 7: Ngày 07/05/2006. Một người tiêu dùng B vay NH 180tr thời hạn 3 năm theo phương thức vay trả góp ,vốn trả đều mỗi tháng là 3triệu, lãi tính trên số dư thực tiễn, LS cho vay vốn ngân hàng
1.2%/th(cố định và thắt chặt).LS quá hạn =150%LS cho vay vốn ngân hàng. Tài sản thế chấp ngân hàng trị giá 500 trđ. Quá trình trả nợ gốc và lãi như sau :
08/06/2006:trả gốc và lãi ‘ 08/07/2006:trả lãi
20/08/2006:trả lãi và gốc
08/09/2006:KH bán tài sản trị giá 400tr và đem trả hết nợ cho NH.
Giải
Ngày 7/5/2006: khi NH giải ngân cho vay
Nợ 2121.3 năm.KH B :180tr
Có 1011 : 180tr
Đồng thời tiến hành nhập ngoại bảng tài sản đảm bảo khoản vay Nhập 9940 : 500 tr (tài sản thế chấp ngân hàng)
Ngày 8/6/2006: khi KH trả Nợ gốc và lãi hàng tháng Nợ 1011 : 5,16tr
Có 2111 : 3tr
Có 702 : 2,16tr
Ngày 8/7/06: KH chỉ trả lãi
Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)
Có 702: 2,124tr
Chuyển Nợ gốc T7 sang Nợ cần để ý quan tâm Nợ 2122 : 3tr
Có 2121: 3tr
Cuối ngày 8/8/06:
Nhập TK 941: 2,124tr
Chuyển Nợ gốc T8 sang Nợ cần để ý quan tâm
Nợ 2112 : 3tr
Có 2111: 3tr
Ngày 20/8/06: Trả lãi T8 và nợ gốc của T7
= 2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177×1,2%/30 x43(từ Ngày 8/7 đến ngày 19/8) x150% = 2.5934044 trđ
Nợ 1011 : 5.593404 tr
Có 702 : 2.124 tr Có 2112: 3 tr
Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666
Ngày 8/9: Trả hết số nợ không đủ 0.32364
Trả hết nợ còn sót lại:
Nợ ‘ 1011 : 176.41164 tr
Có 2111 : 171 tr
Có 2112(T8): 3
Có 702 : 2.088 tr =174*1.2%
Có 709 : 0.32364 tr
Trả lại TSĐB Xuất TK 9940 : 500 tr
Bài 8: Ngày 1/11/2007, Ông Quang đến Techcombank xin vay thời hạn ngắn Đầu tư sàn góp vốn đầu tư và chứng khoán để sở hữ Cp REE:
NH thẩm định mức cho vay vốn ngân hàng Ông Quang 40% tổng mức thị trường của CP REE sẽ mua. Khách hàng bảo vệ tiền vay bằng thế chấp ngân hàng căn phòng trị giá 500.000.000 đồng. Phương thức trả góp định kỳ hàng tháng
Ngày 5/12 người tiêu dùng thanh toán toàn bộ nợ gốc và lãi
Giải
40% * 720.000.000 = 288.000.000 đồng
Nợ 2111: 288.000.000 đồng
Có 1011: 288.000.000 đồng Đồng thời Nhập thông tin tài khoản 994
= 99.456.000 đồng
Nợ 1011 99.456.000
Có 2111 96.000.000
Có 702 3.456.000
– Ngày 5/12/2007 người tiêu dùng thanh toán toàn bộ nợ gốc và lãi còn sót lại Số tiền người tiêu dùng thanh toán:
= 2 * 96.000.000 + 192.000.000 * 1.2% * 4 / 30 = 192.307.200 đồng
Nợ 1011 192.307.200
Có 2111 192.000.000
Có 702 307.200
Bài 9: Công ty Cp xi-măng Hà Tiên bán chịu cho Tổng công ty Xây dựng số 1 trị giá hợp đồng: 1 tỷ VNĐ trong thời hạn 3 tháng. Do nhu yếu vốn lưu động, ngày 6/11/2006 công ty CP xi-măng Hà tiên ký hợp đồng bao thanh toán truy đòi với NHTMCP SCB thời hạn 3 tháng
Ngày 6/2/2007 Tổng công ty xây dựng số 1 không trả nợ
Ngày 17/2/2007, Tổng công ty xây dựng số vẫn không thanh toán, SCB gợi thông báo dòi nợ có truy đòi đến Công ty Cp xi-măng Hà Tiên
Ngày 20/2/2007, Công ty Cp xi-măng Hà Tiên trả nợ
Giải
Ngày 6/11/2006
Số tiền bao thanh toán = Giá trị khoản phải thu được bao thanh toán – lãi bao thanh toán – phí bao thanh toán – VAT phí bao thanh toán
Lãi bao thanh toán = 1.000.000.000 – 1.00.000.000/ (1 + 0.95%)3 = 27.966.953 đồng
Phí bao thanh toán = 0.2% * 1.000.000.000 = 2.000.000 đồng
Số tiền bao thanh toán :
= 1.000.000.000 -27.966.953 – 2.200.000 = 969.833.047 đồng
000.000 969.833.047 27.966.953
2.200.000
Ngân hàng phân loại lãi bao thanh toán 3 lần: = 27.966.953 / 3 = 9.322.317,667 đồng
Nợ 488 9.322.317,667
Có 702 9.322.317,667
Ngày 17/2/2007, SCB chuyển sang đòi nợ công ty xi-măng Hà tiên Nợ 2111 (Công ty xi-măng Hà Tiên) 1.000.000.000
Có 2111.Tổng công ty xây dựng số 1 1.000.000.000
Đồng thời chuyển sang nợ quá hạn đối công ty xi-măng Hà Tiên
Nợ 2112.công ty XM Hà Tiên Có 2111.công ty XM Hà Tiên
Ngày 20/2/2007 công ty Hà Tiên trả nợ:
Từ ngày 6/2/2007 đến ngày 16/2/2007, lãi vay
= 1.000.000.000* 0.95% * 11/30 = 3.483.333,33 đồng
Từ ngày 17/2/2007 đến ngày 20/2/2007,
Lãi bao thanh toán quá hạn = 1,5 lần lãi bao thanh toán = 1,5 * 0.95% =
= 1,425 %
Tiền lãi = 1.000.000.000 * 1.425% * 3/30 = 1.425.000 đồng
Tổng số tiền công ty thanh toán:
= 1.000.000.000 + 3.483.333,33 +1.425.000 = 1.004.908.333 đồng
Nợ 4211.công ty XM Hà Tiên 1.004.908.333
Có 2112.Công ty XM Hà Tiên 1.000.000.000 Có 702 4.908.333
Bài 10: Nhận được báo Có của NHNN về số tiền mà kho bạc đã chuyển vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số tiền này Chính Phủ ủy thác cho NH khiến cho vay vốn ngân hàng theo kế hoạch tăng trưởng hạ tầng. Trong kỳ, đã giải ngân cho vay cho Cty XD N: 600tr. Trong số đó trả vào TKTG của Cty XD mở tại chính NH: 300tr, chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr mở tại NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương và tiền thuê nhân công. NH nhận được 5tr phí ủy thác của cục tài chính chuyển vào TKTG tại NHNN. Trong số phí này, phải nộp thuế VAT 10%.
Giải
Nợ 1113: 4.000.000.000
Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác góp vốn đầu tư, cho vay vốn ngân hàng nhận của Chính phủ)
Nợ 359: 600.000.000 Có 4211.CTY XD N: 300.000.000 Có 5012 : 200.000.000
Có 1011 : 100.000.000
Nợ 4412: 600.000.000 Có 459: 600.000.000
Nợ 1113 : 5.000.000 Có 714 : 4.500.000 Có 4531 : 500.000 (VAT)
Bài 11: (Đề thi VPBank Thăng Long)
Ngày 20/06/2007 Bà Nguyễn Thuỷ đến Ngân hàng Phương Nam rút tiền gửi tiết kiệm chi phí và tất toán như sau:
Quyển 1: Số tiền gốc 200tr gửi kỳ hạn 3 tháng lãi 6.7% năm từ thời điểm ngày 20/03/2007
Quyển 2: Số tiền gốc 100tr gửi kỳ hạn 6 tháng lãi 6.89% năm gửi từ thời điểm ngày 25/4/2007. Biết cứ đến ngày 27 của tháng thì ngân hàng nhà nước tính dự chi lãi.lãi ko kỳ hạn la 3.4% năm.
Tính lãi của người tiêu dùng và xử lý?
Giải
Hạch toán:
Quyển 1: 20/3/2007 đến 20/6/2007 = 3 tháng. Khách hàng rút đúng hạn.
Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triệu Tổng số tiền nhận được= 200+ 3,35= 203,35 triệu Nợ 4913: 3,35 triệu Nợ 4232.3th.NT: 200 triệu Có 1011: 203,35 triệu
Quyển 2: thời hạn 6 tháng.Ngày 20/6/2007 rút rút trước hạn
25/4 25/5 25/6 25/7 25/10
Ngày 27 hàng tháng ngân hàng nhà nước tính lãi dự chi. Số ngày đã đựơc ngân hàng nhà nước tính lãi dự chi =
33 ngày ( 25/4 27/5)
Lãi dự chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triệu)
Lãi thực trả =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triệu)
Số dư chi phải hoàn = 0,6316 – 0,5289 = 0,1027 (triệu)
Định khoản:
Có 1011: 100.000.000 Nợ 4913: 528.900
Có 1011: 528.900 Nợ 4913: 102.700
Có 801: 102.700
Bài 12: Ông Trần Văn Lâm đến gửi tiền tiết kiệm chi phí tại NHNNo với số tiền: 100.000.000 đ với kỳ hạn 3 tháng lãi suất vay 0.67%/tháng. Ngày gửi là 15/06/2007.
Nhưng dến ngày 20/06/2007 ngân hàng nhà nước thay đổi lãi suât kỳ hạn 3 tháng lên 0.70%/tháng và không kỳ hạn là 0.25%/tháng.
Ngày 20/10/2007 người tiêu dùng tất toán tiền gửi.
Nhân viên ngân hàng nhà nước dự chi vào trong ngày 27 hàng tháng.
Hạch toán tiền gửi và số tiền lãi người tiêu dùng nhận vào trong ngày 20/10/2007
Giải
15/06 15/7 15/8 15/9 20/10
1___ l___________________ I
– Khi người tiêu dùng gửi tiền:
Nợ 1011: 100.000 Có 4232.3T.TVL: 100.000
– Ngân hàng tính lãi dự trả:
Ngày 27/6/07 ngân hàng nhà nước tính lãi dự trả từ thời điểm ngày 15/6/07 đến ngày 26/7/07: Lãi dự trả: 100.000*0.67%*42 (ngày)/30=938 Lãi dự trả tháng thứ nhất:
Nợ 801: 938 Có 4913: 938
Ngày 27/7/07 ngân hàng nhà nước tính lãi dự trả từ 27/7/07 đến 26/8/07 Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670 Lãi dự trả tháng thứ hai:
Nợ 801: 670 Có 4913: 670
Ngày 27/8/06 ngân hàng nhà nước tính lãi dự trả từ 27/8/06 đến 26/9/06 Lãi dự trả: 100.000*0.67%=670 Nợ 801:670 Có 4913: 670
Định khoản:
Nợ 4913 : 2054,67
Có 4232.12T.TVL: 2054,67
– Khách hàng rút lãi :
Nợ 4913: 223,33 (2278-2054,67)
Có 801: 223,33 (giảm chi do khoản dự chi to nhiều hơn thực chi)
Nợ 801: 297,66 Có 1011: 297,66 -Khách hàng rút vốn:
Nợ 4232.12T.TVL: 102054,67 (100.000+2054,67)
Có 1011 : 102054,67
Bài 13: Ngày 12/7/2007, Ô.Bắc đến NH Ngoại Thương xin rút TM 1 tờ chứng từ tiền gửi, thời hạn 12 tháng từ 12/10/06 đến 12/10/07 (trả lãi trước) mệnh giá 600tr, LS 0,5%/tháng, còn 3 tháng nữa mới đáo hạn. Theo quy định của NH, trường hợp này KH chỉ được hưởng LS 0,3%/tháng
Giải
Nợ 1011: 566,04tr
Nợ 388 (Chi phí chờ phân loại) : 33,96tr Có 4232.12T.OB: 600tr
9) Nợ 801: 2,83tr (33,96tr/12T)
Có 388: 2,83tr
Đinh khoản:
Nợ 4232.12T.OB:566,04tr Nợ 801 : 15,28
Có 1011: 582,159tr
Nợ 4232.12T.OB: 33,96tr
Có 388: 8,49tr
Có 801: 25,47tr (thoái chi)
Bài 14: Khách hàng B có sổ TK 500 triệu gửi từ thời điểm ngày một/9/07, kỳ hạn 3 tháng, lãi suất vay 0,705%/tháng. Ngày 15/11/07, KH cần sử dụng 100 triệu trong vòng 7 ngày.KH nên làm thế nào để phục vụ nhu yếu với ngân sách bỏ ra thấp nhất?Định khoản trách nhiệm kinh tế tài chính trên.
Giải
– Nếu KH tất toán sổ tiết kiệm chi phí 500 triệu vào 15/11/07 Tính lãi:
+ Từ 1/9/07 đến 1/11/07: Áp dụng lãi suất vay TGTK định kỳ tròn 2 tháng 0,64%/tháng Lãi: 500tr x 0,64% x 2 = 6.400.000 đ Nợ 4913 (801) : 6.400.000 đ Có 1011 : 6.400.000 đ
+ Từ 2/11/07 đến 15/11/07: Áp dụng lãi suất vay không kỳ hạn 0,25%/tháng cho 14 ngày Lãi: 500tr x 0,25% x 14 = 583.300 đ Nợ 4913 : 583.300đ
Có 1011 : 583.300đ
Vậy tổng lãi KH được lãnh: 6.400.000đ + 583.300đ = 6.983.300 đ
– Nếu KH tất toán sổ đúng hạn vào 11/12/07
Tổng lãi KH sẽ tiến hành lãnh: 500 x 0,705% x 3 = 10.575.000đ Như vậy nếu tất toán sổ vào trong ngày 15/11/07 thì Kh sẽ bị lỗ:
10.575.000 đ – 6.983.300 đ = 3.591.700 đ
– Giả sử KH vay cầm đồ sổ TK
Lãi suất vay = Lãi suất gửi thời điểm đầu kỳ + 0,2% = 0,705% + 0,2% = 0,905%
Tiền lãi vay KH phải trả trong 7 ngày: ———————————– = 211.200đ
30
Như vậy KH nên vay cầm đồ sổ TK thì ngân sách bỏ ra sẽ thấp hơn tất toán sổ tiết kiệm chi phí trước hạn.
Định khoản:
Số tiền giải ngân cho vay:
Nợ 2111 : 100.000.000 đ
Có 1011 : 100.000.000 đ Lãi vay:
Nợ 1011 : 211.200 đ
Có 702 : 211.200 đ
– Tài sản thế chấp ngân hàng: giá trị sổ tiền gửi Nhập 996: 500.000.000 đ
Bài 15: Thay vì gửi 12tr, lãnh lãi thời gian cuối kỳ, thì mỗi tháng KH vẫn gửi đều 1tr/tháng cho tới 12 tháng mà vẫn được hưởng lãi suất vay định kỳ 1 tháng là 0,6%/tháng. Nếu Kh có 5tr gửi vào thông tin tài khoản tiết kiệm chi phí tích lũy thì những tháng tiếp theo (4 tháng tiếp theo) vẫn không cần gửi tiền vào thông tin tài khoản. Tuy nhiên, KH lại không được tất toán trước hạn, kỳ hạn tối thiểu là một trong năm. Lãi suất: 0,6%/tháng.
Giải
– KH gửi tiền:
Nợ 4232 : số tiền KH gửi (1 hoặc 5tr) Có 1011 : số tiền Kh gửi (1 hoặc 5tr) – Lãi dự trả:
Nợ 801 : 0,6% x 12tr = 72.000 đ
Có 4913 : 72.000.000 đ
Bài 16: Nhà XK mang lại NH chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất khẩu trị giá 50.000USD trong thời hạn 2 tháng. Lãi suất CK 1%. Hoa hồng CK: 1.000 USD. Lãi vay 1,5%. Tỷ giá tại thời gian cho chiết khấu: 16.000 VND/USD. Sau 2 tháng không thấy báo Có của NH nhà nhập khẩu.Định khoản trách nhiệm kinh tế tài chính trên.
Giải
Số tiền CK = 50.000 – 50.000 x 1% – 500 = 49.000 USD = 784.000.000 VND
Lãi dự thu hàng tháng: 784.000.000 x 1,5% = 11.760.000 đ Định khoản:
Nợ 2221: 784.000.000 đ Có 1011: 784.000.000 đ
Có Nợ 2222: 784.000.000 đ
Có 2221: 784.000.000 đ
Nợ 3941: 11.760.000 đ Có 702: 11.760.000 đ
Nợ 3941: 11.760.000 đ Có 702: 11.760.000 đ
Nếu nhà NK không thanh toán tiền cho NH thì NH sẽ bán lô hàng của nhà XK.
– Giả sử NH bán lô hàng được 800.000.000 đ.
Số tiền dư ra so với số tiền NH đã CK: 800.000.000 – 784.000.000 = 16.000.000 đ Tổng số tiền NH dự thu là 11.760.000 x 2 = 23.520.000 đ
Chênh lệch dự thu và thực thu: 23.520.000 – 16.000.000 = 7.520.000 đ
Định khoản:
Nợ 1011: 784.000.000 đ Có 2222: 784.000.000 đ Nợ 702: 7.520.000 đ Có 3941: 7.520.000 đ
– Giả sử NH bán lô hàng được 700.000.000 đ
Số tiền thiếu so với số tiền NH đã CK: 784.000.000 – 700.000.000 = 84.000.000 đ
Định khoản:
Nợ 1011: 700.000.000 đ Có 2222: 700.000.000 đ Nợ 89: 84.000.000 đ Có 2222: 84.000.000 đ Nợ 702: 23.520.000 đ Có 3941: 23.520.000 đ
Bài 17: Giả sử sau khi tịch thu tài sản cho thuê về, NH tân trang lại tài sản với ngân sách tân trang là 50.000.000 đ. NH lại tiếp tục cho KH khách thuê. Tiền thuê hàng tháng là
000.Lãi 1.000.000 đ/tháng. Hãy định khoản trách nhiệm trên
Giải
Chi phí tân trang:
Nợ 872: 50.000.000 đ Có 1011: 50.000.000 đ
Tiền thuê và tiền lãi hạch toán vào thu nhập khác: Nợ 1011: 11.000.000 đ Có 79: 11.000.000 đ
Bài 18: Ngày 20/11/2007, người tiêu dùng Y không mở thông tin tài khoản tại PGD X đến PGD thực thi một lệnh chuyển tiền cho người tiêu dùng Z có tài năng khoản tại Ngân hàng B, số tiền 200 triệu. PGD thu tiền phí chuyển tiền 0.03 % trên số tiền chuyển, phí kiểm đếm 0.02%. Tại PGD X phải thực thi chuyển lệnh về Hội sở ngân hàng nhà nước A để Hội sở thực thi chuyển tiền ra ngoài khối mạng lưới hệ thống. Thuế VAT phải nộp 10%.
Giải
Tại PGD X.
– Thu phí dịch vụ chuyển tiền:
Nợ 1011: 60.000đ (200 triệu*0.03%)
Có 711(thu tiền phí dịch vụ thanh toán): 54.545đ Có 4531: 5.455đ
– Thu phí kiểm đếm:
Nợ 1011: 40.000đ (200 triệu*0.02%)
Có 713(thu dịch vụ ngân quỹ – phí kiểm đếm): 36.364đ Có 4531(thuế VAT phải nộp Nhà nước):3.636đ
– Thực hiện việc chuyển tiền cho người tiêu dùng Y: Nợ 1011: 200.000.000đ
Có 5199 (thanh toán khác Một trong những cty trong từng ngân hàng nhà nước) : 200.000.000đ
Đồng thời, thực thi một lệnh chuyển tiền về Hội sở:
Tại Hội sở:
Nợ 5199: 200.000.000đ
Có 454(chuyển tiền phải trả bằng đồng đúc Việt Nam) : 200.000.000đ
Khi thực thi thanh toán lệnh chuyển, Hội sở sẽ hạch toán như sau:
Ngân hàng A và B đều phải có mở thông tin tài khoản tại ngân hàng nhà nước Nhà nước.
Tại ngân hàng nhà nước A thực thi một lệnh chuyển tiền cho ngân hàng nhà nước B thông qua thông tin tài khoản mở tại ngân hàng nhà nước Nhà nước.
Nợ 454: 200.000.000đ
Có 1113.NHA: 200.000.000đ
Tại ngân hàng nhà nước B khi nhận được báo có của ngân hàng nhà nước A thông qua ngân hàng nhà nước Nhà nước sẽ tiến hành báo có vào thông tin tài khoản người tiêu dùng.
Nợ 1113. NHB: 200.000.000đ Có
4211. KHZ: 200.000.000đ
Bài 19: Khách hàng đến trả lãi hợp đồng tín dụng thanh toán. Số tiền vay 500 triệu, lãi suất vay 14%/năm, thời hạn vay 1 năm, lãi phạt 10% lãi vay, tính lãi 360 ngày. Hợp đồng trả lãi hàng tháng.Hợp đồng vay ngày 15/09/07.
Giải
Ngày 15/10/07 người tiêu dùng không đến thanh toán tiền lãi: Lãi từ 15/09/07 -> 15/10/07
000 * 14% * 30/360 = 5.833.333Lãi phạt từ 15/10/07 -> 30/10/07 14 * 150% = 21%5.833.333 * 21% * 30/360 * 15 = 51.042 => Tổng số tiền lãi người tiêu dùng phải thanh toán: 5.884.375Hàng ngày tiền lãi được hạch toán dự thu vào TK 3941 (lãi dự thu từ cho vay vốn ngân hàng) Nợ 3941Có 7020 (thu lãi cho vay vốn ngân hàng)Đến ngày 30/10/07 người tiêu dùng thanh toán được hạch toán như sau: Nợ 1011:5.833.333 Có 3941 : 5.833.333.Nợ 1011 :51.402Có 7091 (thu khác từ hoạt động và sinh hoạt giải trí tín dụng thanh toán) : 51.042
://.youtube/watch?v=GhUFm-OAURM
Bạn vừa Read tài liệu Với Một số hướng dẫn một cách rõ ràng hơn về Clip Bài tập kế toán ngân hàng nhà nước trách nhiệm cho vay vốn ngân hàng tiên tiến và phát triển nhất
You đang tìm một số trong những Chia Sẻ Link Down Bài tập kế toán ngân hàng nhà nước trách nhiệm cho vay vốn ngân hàng Free.
Nếu sau khi đọc nội dung bài viết Bài tập kế toán ngân hàng nhà nước trách nhiệm cho vay vốn ngân hàng vẫn chưa hiểu thì hoàn toàn có thể lại Comments ở cuối bài để Tác giả lý giải và hướng dẫn lại nha
#Bài #tập #kế #toán #ngân #hàng #nghiệp #vụ #cho #vay
Tra Cứu Mã Số Thuế MST KHƯƠNG VĂN THUẤN Của Ai, Công Ty Doanh Nghiệp…
Các bạn cho mình hỏi với tự nhiên trong ĐT mình gần đây có Sim…
Thủ Thuật về Nhận định về nét trẻ trung trong môi trường tự nhiên vạn…
Thủ Thuật về dooshku là gì - Nghĩa của từ dooshku -Thủ Thuật Mới 2022…
Kinh Nghiệm Hướng dẫn Tìm 4 số hạng liên tục của một cấp số cộng…
Mẹo Hướng dẫn Em hãy cho biết thêm thêm nếu đèn huỳnh quang không còn…