Thủ Thuật Hướng dẫn Bài tập kế khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng 2022

Bạn đang tìm kiếm từ khóa Bài tập kế khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng được Update vào lúc : 2022-08-10 18:45:17 . Với phương châm chia sẻ Kinh Nghiệm về trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết Mới Nhất. Nếu sau khi tìm hiểu thêm nội dung bài viết vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại Comments ở cuối bài để Mình lý giải và hướng dẫn lại nha.

Mẫu tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng tiên tiến và phát triển nhất hiện hành do Bộ Tài Chính phát hành là mẫu 01/TTĐB phát hành kèm theo thông tư 195/2015 của Bộ Tài Chính ngày 24/11.

Nội dung chính

    1. Hồ sơ kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt2. Đối tượng kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt3. Tải về: Mẫu tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng tiên tiến và phát triển nhất theo thông tư 195/20154. Hướng dẫn điền mẫu tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng tiên tiến và phát triển nhất theo thông tư 195/2015KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

>>> Xem thêm: Cách tính Thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng

Trong nội dung bài viết dưới đây, những Kế toán trưởng giàu Kinh nghiệm Kế toán thuế của Kế toán Lê Ánh sẽ tổng hợp cách điền Mẫu tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng rõ ràng là mẫu 01/TTĐB phát hành kèm theo thông tư 195/2015/BTC.

1. Hồ sơ kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng

– Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng theo mẫu số 01/TTĐB

– Bảng kê thành phầm & hàng hóa dịch vụ mua vào thuế TTĐB 01-2/TTĐB

– Bảng kê hóa đơn bán thành phầm & hàng hóa dịch vụ bán ra thuế TTĐB 01-1/TTĐB

2. Đối tượng kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng

– DN sản xuất thành phầm & hàng hóa, gia công thành phầm & hàng hóa, marketing thương mại dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, marketing thương mại xuất khẩu shopping chưa nộp thuế TTĐB bán trong nước

– DN có cơ sở phụ thuộc sản xuất thành phầm & hàng hóa chịu thuế TTĐB đóng trên địa phận tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì phải kê khai thuế TTĐB với cơ quan thuế quản trị và vận hành trực tiếp tại địa phương

– Chi nhánh, cty trực thuộc, đại lý, cty bán hàng ký gửi không phải khai thuế TTĐB nhưng khi gửi Bảng kê bán hàng cho những người dân nộp thuế thì phải gửi một bản cho cơ quan thuế quản trị và vận hành trực tiếp cty trực thuộc

3. Tải về: Mẫu tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng tiên tiến và phát triển nhất theo thông tư 195/2015

4. Hướng dẫn điền mẫu tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng tiên tiến và phát triển nhất theo thông tư 195/2015

Người Nộp Thuế  vị trí căn cứ số liệu trên bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng (mẫu số 01-1/TTĐB); bảng kê hoá đơn hàng hoá mua vào chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng (mẫu số 01-2/TTĐB) để lập Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng.

Cách lập tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng mẫu số 01/TTĐB như sau:

[01] Kỳ tính thuế: Ghi rõ kỳ tính thuế trong năm là tháng nào

[02] Lần đầu: tích vào ô này khi thực thi khai lần đầu hoặc khai thay đổi nội dung tờ khai lần đầu trong thời hạn nộp tờ khai.

[03] Bổ sung lần thứ: Ghi lần khai tương hỗ update cho tờ khai chính thức.

[04] Tên người nộp thuế: Ghi đúng chuẩn tên người nộp thuế như đã Đk trong tờ khai Đk thuế, không sử dụng tên viết tắt hay tên thương mại.

[05] Mã số thuế: Ghi khá đầy đủ mã số thuế của người nộp thuế do cơ quan thuế cấp khi Đk thuế.

[06] đến [08]: Ghi đúng địa chỉ, trụ sở của người nộp thuế như đã Đk với cơ quan thuế.

[09] đến [11]: Ghi khá đầy đủ số điện thoại, số fax, địa chỉ email của người nộp thuế.

 
[12] Tên đại lý thuế: Nếu NNT ký hợp đồng dịch vụ với Đại lý thuế để khai thuế thì ghi đúng chuẩn tên Đại lý thuế theo Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế gửi cơ quan thuế.

[13] Mã số thuế: Ghi khá đầy đủ mã số thuế của Đại lý thuế.

[14] đến [16]: Ghi đúng địa chỉ, văn phòng trụ sở của Đại lý thuế theo Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế gửi cho cơ quan thuế.

[17] đến [19]: Ghi khá đầy đủ số điện thoại, số fax, địa chỉ email của Đại lý thuế theo Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế gửi cơ quan thuế.

[20] Hợp đồng đại lý thuế: Ghi số và ngày Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế gửi cho cơ quan thuế.

Cột (2) “Tên hàng hoá, dịch vụ”: Mỗi loại hàng hoá, dịch vụ bán ra của cơ sở marketing thương mại được kê khai vào một trong những dòng của tờ khai theo như đúng với nội dung, tính chất của từng loại hàng hoá, dịch vụ, rõ ràng như sau:

1- Đối với những loại thành phầm & hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng kê khai vào mục I: “Hàng hóa chịu thuế TTĐB”. Mỗi loại hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng có cùng tên thường gọi và cùng mức thuế suất được kê vào một trong những dòng hoặc ghi theo tên hàng hoá, dịch vụ phù phù thích hợp với khuôn khổ biểu thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng. Học kế toán thực hành thực tiễn ở đâu tốt nhất tại TP Hồ Chí Minh và Tp Hà Nội Thủ Đô

2- Đối với dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, ghi tên dịch vụ marketing thương mại vào mục II: “Dịch Vụ TM chịu thuế TTĐB”. Mỗi loại dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng marketing thương mại được kê vào một trong những dòng.

3- Đối với thành phầm & hàng hóa xuất khẩu, thành phầm & hàng hóa bán để xuất khẩu và thành phầm & hàng hóa gia công để xuất khẩu thì ghi tên loại thành phầm & hàng hóa xuất khẩu hoặc bán để xuất khẩu vào mục III: “Hàng hóa thuộc trường hợp không phải chịu thuế TTĐB”. Cách ghi mỗi loại thành phầm & hàng hóa tương tự như hướng dẫn tại điểm 2.1.

Lưu ý: Do hàng hoá ở mục này sẽ không còn chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng nên trong tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng chỉ việc ghi tên, loại thành phầm & hàng hóa, số lượng, lệch giá cả, những chỉ tiêu khác không phải ghi.

Cột (3) “Đơn vị tính”: Tùy theo từng loại hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ cơ sở marketing thương mại ghi cty tính thích hợp như:

+ Đối với thành phầm & hàng hóa là Rượu, bia: Đơn vị tính là chai, két, thùng hoặc lít theo thực tiễn bán của NNT nhưng ở phần tổng số của những Bảng kê và trên tờ khai thuế phải thống nhất cùng một loại cty tính.

+ Đối với hàng hoá là xăng, nap-ta và những chế phẩm khác để pha chế xăng: Đơn vị tính là lít.

+ Đối với thành phầm & hàng hóa là Thuốc lá điếu: Đơn vị tính là bao.

+ Đối với thành phầm & hàng hóa là Ô tô, máy điều hoà không khí: Đơn vị tính là chiếc.

+ Hoạt động xổ số kiến thiết: Đơn vị tính là vé.

+ Dịch Vụ TM vũ trường: Đơn vị tính là vé theo lượt/người.

+ Dịch Vụ TM karaokê, marketing thương mại golf: Đơn vị tính là vé, vé tính theo giờ.

Đối với dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng phục vụ cho những người dân tiêu dùng, nhưng không xác lập được cty tính của loại dịch vụ đó, thì không khai vào cột này như: Tiền bán thẻ hội viên câu lạc bộ chơi golf, tiền ký quỹ chơi golf, marketing thương mại khác trong vũ trường,..vv.

Cột (4) “Sản lượng tiêu thụ”: Đối với hàng hoá thì số liệu ghi vào cột này là tổng số lượng thực tiễn của từng loại hàng hoá tiêu thụ trong kỳ.

Đối với dịch vụ: Nếu hoàn toàn có thể xác lập được tổng lượng dịch vụ đã phục vụ trong kỳ thì ghi vào chỉ tiêu này, nếu loại dịch vụ không xác lập được thì không ghi vào chỉ tiêu này.

Cột (5) “Doanh số bán chưa tồn tại thuế GTGT”: NNT vị trí căn cứ vào số liệu trên cột (9) ở dòng tổng số của  mỗi loại hàng hoá, dịch vụ trong “Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế TTĐB” (Mẫu số 01-1/TTĐB) để ghi vào chỉ tiêu này.

Trường hợp trong kỳ tính thuế không phát sinh hoạt động và sinh hoạt giải trí mua và bán hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, NNT vẫn phải lập hồ sơ khai thuế và điền dấu (X) vào chỉ tiêu “Doanh số bán (chưa tồn tại thuế GTGT)” ở những dòng “Hàng hoá chịu thuế TTĐB”; “Dịch Vụ TM chịu thuế TTĐB”; “Hàng hoá thuộc trường hợp không phải chịu thuế TTĐB” của tờ khai.

Cột (6) “Giá tính thuế TTĐB”: Gía tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng của hàng hoá, dịch vụ là giá cả hàng hoá, giá phục vụ dịch vụ của cơ sở sản xuất, marketing thương mại chưa tồn tại thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng và chưa tồn tại thuế GTGT . Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng được kê khai theo từng loại hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ. Số liệu để ghi vào cột này được vị trí căn cứ vào số liệu cột (5) và phương pháp tính giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng theo công thức sau:

Giá tính thuế TTĐB    =

Giá bán chưa tồn tại thuế GTGT (cột 5) – Thuế bảo vệ môi trường tự nhiên vạn vật thiên nhiên (nếu có)

1 + Thuế suất thuế TTĐB (cột 7)

Cột (7) “Thuế suất thuế TTĐB”: Số liệu ghi vào cột này được vị trí căn cứ vào mức thuế suất tương ứng của mỗi loại hàng hoá, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng phát sinh trong kỳ theo mức thuế suất quy định tại biểu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng hiện hành

Cột (8) “Số thuế TTĐB được khấu trừ”: Là số thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng của nguyên vật tư do NNT mua vào để sản xuất hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng có chứng từ hợp pháp (chứng từ đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng ở khâu nhập khẩu, hoá đơn mua nguyên vật tư trong nước), số thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng được khấu trừ tối đa không thật số thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng của nguyên vật tư dùng sản xuất hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng đã được tiêu thụ.

Cột (9) “Thuế TTĐB phải nộp”: Số liệu ghi vào cột này được xem theo công thức sau:

Thuế TTĐB phải nộp  =  Giá tính thuế TTĐB  x  Thuế suất thuế TTĐB  –  Thuế TTĐB được khấu trừ
             (cột 9)                               (cột 6)                                (cột 7)                          (cột 8)

Trên đây, Kế toán Lê Ánh đã hướng dẫn những bạn kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng qua lập tờ khai mẫu 01/TTĐB được phát hành theo Thông tư 195/2015/TT-BTC. Cảm ơn những bạn đã quan tâm!

Để tìm hiểu thêm về phương pháp tính thuế nhập khẩu bạn tìm hiểu thêm thêm nội dung bài viết Hướng dẫn tính thuế nhập khẩu và thuế GTGT của hàng nhập khẩu

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công xuất sắc!

Nếu như bạn muốn theo học kế toán thì hoàn toàn có thể liên hệ:

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

Chuyên phục vụ những khóa học kế toán chuyên nghiệp và chất lượng

(Được giảng dạy và thực thi bởi 100% những kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm tay nghề)

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)

Ngoài ra, tại TT Lê Ánh hiện có đào tạo và giảng dạy những khoá học kế toán và khoá học xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin rõ ràng về những khoá học này, vui lòng liên hệ với chúng tôi theo số hotline hoặc truy vấn website: .ketoanleanh.

Tải thêm tài liệu liên quan đến nội dung bài viết Bài tập kế khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng

Reply
1
0
Chia sẻ

4348

Review Bài tập kế khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng ?

Bạn vừa Read Post Với Một số hướng dẫn một cách rõ ràng hơn về Video Bài tập kế khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng tiên tiến và phát triển nhất

Share Link Download Bài tập kế khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng miễn phí

Heros đang tìm một số trong những Chia SẻLink Tải Bài tập kế khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng Free.

Giải đáp vướng mắc về Bài tập kế khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng

Nếu sau khi đọc nội dung bài viết Bài tập kế khai thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng vẫn chưa hiểu thì hoàn toàn có thể lại Comments ở cuối bài để Mình lý giải và hướng dẫn lại nha
#Bài #tập #kế #khai #thuế #tiêu #thụ #đặc #biệt